华旺股份产品售价高于同业,销售数据与客户存矛盾

日期:2021-11-17 20:49:02 | 人气: 70965

华旺股份产品售价高于同业,销售数据与客户存矛盾 本文摘要:杭州华旺新材料科技股份有限公司从事装饰原纸生产和木浆贸易业务,财务数据显示,该公司2017年营业收入比上年同期增长35.85%,2018年营业额增长5.15%,几乎丧失增长性,同年纯利润比上年同期大幅下降约30%上述数据指向华旺股面临着很大的业绩压力。

杭州华旺新材料科技股份有限公司从事装饰原纸生产和木浆贸易业务,财务数据显示,该公司2017年营业收入比上年同期增长35.85%,2018年营业额增长5.15%,几乎丧失增长性,同年纯利润比上年同期大幅下降约30%上述数据指向华旺股面临着很大的业绩压力。招股书显示,华旺股份的主营产品是装饰原纸,与上市公司齐峰新材有很强的可比性。招股书第147页显示,华旺株式会社2018年和2019上半年的装饰原纸销售平均价格分别为10064.71元/吨和9938.10元/吨,其中销售单价低的可印刷装饰原纸销售价格也分别为9825.03元/吨和9758.20元/吨。

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但与此同时,齐峰新材发表的2018年、2019年年报显示,2018年该公司销售装饰原纸37.41万吨,销售收入36.65亿元,折算销售单价为9797元/吨,2019年销售装饰原纸34.84万吨,销售收入32.37亿元,折算销售单价为9288元/吨,明显低于华旺股份的产品销售单价。对此,华旺股票没有在招股书上进行分析和说明。

另外,招股书公布的生产数据显示,华旺株式会社2018年的自产装饰原纸数量为13.96万吨,比去年同期增加了13.52万吨左右。华旺株式会社装饰原纸的主要原材料是木浆,招股书公布的采购数据显示,华旺株式会社2018年采购木浆90180.19万元,比2018年采购额83871.76万元增加,但考虑到2019年木浆采购单价,比2018年显着上升,折算公司木浆采购数不仅在2019年没有增加,而且从2018年的19.93万吨下降到2019年的18.09万吨不仅如此,根据招股书公布的主营业务成本构成数据,华旺株式会社2018年装饰原纸业务成本构成,包含的原材料成本为10.59亿元,同年木浆贸易业务结转主营业务成本为3.92亿元,招股书公布其营业成本主要由原材料采购成本构成,与人工费和其他燃料动力无关。

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由此计算,2018年公司结转的成本中,以木浆钛白粉为中心的原材料金额合计达到14.5亿元。但与此同时,招股书第150页显示,华旺株式会社2018年购买的木浆、钛白粉金额合计仅为13.95亿元,比同年原材料消费金额少5千万元以上。

另外,招股书显示,广东天元汇邦新材料株式会社一直是华旺株式会社的主要客户,2016年和2017年的销售额分别为4328.16万元和7108.33万元。广东天元汇邦新材料株式会社原本是新的三板招牌公司,2018年7月从新的三板中取下招牌,根据该公司之前发表的2016年和2017年的年报,其中2016年华旺股的购买额为4413.96万元,与华旺股的销售额不足百万元,但天元汇邦发表的2017年的购买额仅为6040.54万元,与华旺股的销售额相比,减少了千万元。与此类似,浙江帝龙新材料有限公司一直是华旺株式会社的主要客户,2018年以8268.12万元的销售额排在华旺株式会社的第二位客户。帝龙新材是上市公司集中文化的全资子公司,集中文化到目前为止发表的2018年年报显示,在合并口径下的主要供应商中,购买额与8268.12万元没有对应,最小的供应商对应购买额也与华旺股公开的销售额相差千万元。

目前,集中力文化因连续赤字被处理为退市风险警告,第一股东馀海峰持有的公司股票被轮流冻结,该公司持有的北京帝龙文化有限公司也被轮流冻结,在此背景下,集中力文化的全资帝龙新材是否具有持续购买华旺股票的能力,同样值得怀疑。


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